DavidCompta
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1- Préparation et Retraitement des États Financiers
Objectif : Assurer la fiabilité et la comparabilité des données comptables avant analyse.Collecter les états financiers (bilan, compte de résultat, tableau de flux, annexes).
Identifier les postes nécessitant retraitement (crédits-bails, provisions, éléments exceptionnels, etc.).
Ajuster les comptes pour neutraliser les éléments non récurrents.
Reclasser les éléments selon une présentation économique (ex. : actif circulant / non circulant).
Vérifier la cohérence des totaux entre les documents.
Documenter toutes les modifications apportées pour la traçabilité.
2- Analyse de la Rentabilité
Objectif : Identifier les sources de performance et les causes des pertes.Calculer les marges : brute, opérationnelle, nette.
Déterminer les indicateurs de rentabilité : ROE, ROA, ROI.
Segmenter la performance par ligne d'activité, produit ou division.
Identifier les postes influençant la rentabilité (charges fixes, variables, amortissements).
Comparer les résultats aux exercices précédents et aux objectifs budgétaires.
3- Réconciliation et Explication des Écarts
Objectif : Comprendre les écarts entre les performances réelles et prévues.Comparer les données financières aux indicateurs opérationnels (ventes, production, coûts).
Identifier les écarts significatifs dans les revenus, dépenses et marges.
Analyser les causes internes (efficacité, coûts, productivité) et externes (marché, taux, inflation).
Valider les explications auprès des responsables opérationnels.
Documenter les écarts et les actions correctives envisagées.
4- Communication et Validation
Objectif : S'assurer que les résultats sont exacts et bien compris par les parties prenantes.Préparer un résumé analytique clair (tableaux, graphiques, ratios).
Mettre en évidence les points forts et les zones de risque.
Vérifier la cohérence des données présentées dans les rapports.
Faire valider les conclusions par la direction financière.
Intégrer les commentaires ou ajustements demandés.
5- Analyse des Écarts et Prévisions
Objectif : Suivre la performance financière et ajuster les prévisions.Comparer les résultats réels aux budgets initiaux.
Identifier les écarts positifs/négatifs et leurs origines.
Réviser les prévisions selon la performance du trimestre ou semestre.
Mettre à jour le plan d'action budgétaire.
Communiquer les ajustements aux responsables concernés.
6- Évaluation des Méthodes Comptables
Objectif : Garantir la cohérence et la fiabilité des comparaisons dans le temps.Examiner les éventuels changements dans les méthodes comptables.
Analyser leur impact sur les ratios et résultats comparatifs.
Vérifier la conformité aux normes comptables (IFRS ou locales).
Ajuster les analyses pour assurer la comparabilité interannuelle.
Mentionner clairement les changements dans les rapports d'analyse.